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Il corso mira a fornire le basi teoriche necessarie per lo studio giuridico del sistema tributario italiano, esaminando i principi fondamentali della disciplina dell’imposta. In particolare, il corso studia la struttura della norma tributaria e le fonti costituzionali cui si ispira, le regole dirette a garantire l’attuazione della norma tributaria, anche con l’intervento della pubblica amministrazione, nonché le garanzie, anche di tipo sanzionatorio, che assicurano la tendenziale corrispondenza tra la fattispecie teorica e quella concreta. Inoltre il corso studia le regole sulla tutela giurisdizionale in materia tributaria, esaminando la disciplina processuale e gli istituti che la caratterizzano. Il corso si propone inoltre di illustrare la disciplina di due tributi fondamentali del sistema tributario: l’IRPEF e l’IVA. |
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Il programma del corso, corrispondente a 9 CFU, è articolato in una parte generale ed in una parte speciale. Parte generale - Il diritto tributario. La norma tributaria. Le fonti del diritto tributario. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio. Interpretazione ed integrazione della norma tributaria. I soggetti del diritto tributario. Il contenuto dell’obbligazione tributaria. L’attuazione della norma tributaria. L’attuazione amministrativa. L’accertamento tributario. L’adempimento e la garanzia dell’obbligazione tributaria. L’indebito tributario. Le sanzioni tributarie. La tutela giurisdizionale in materia tributaria. Parte speciale - L’imposta sul reddito delle persone fisiche: i principi generali. I redditi fondiari. I redditi di capitale. I redditi di lavoro dipendente. I redditi di lavoro autonomo. I redditi di impresa. I redditi diversi. Il nuovo sistema di tassazione dei dividendi. L’imposta sul valore aggiunto: origini, ratio del tributo, presupposti, momento impositivo, operazioni Iva, rivalsa, detrazione, obblighi formali. |
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Per la parte generale: G. Tinelli, Istituzioni di diritto tributario, Cedam, 2013. Per la parte speciale: G. Tinelli, S. Mencarelli, Lineamenti giuridici dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, Giappichelli, 2013; S. Mencarelli, R.R. Scalesse, G. Tinelli, Introduzione allo studio giuridico dell’Imposta sul Valore Aggiunto, Giappichelli, 2012.
Codice tributario (di qualsiasi editore) contenente le principali leggi tributarie, tra cui:
- d.p.r. 22 dicembre 1986, n. 917;
- d.p.r. 26 ottobre 1972, n. 633;
- d.p.r. 26 aprile 1986, n. 131;
- d. lgs. 18 dicembre 1997, n. 472;
- d. lgs. 31 dicembre 1992, n. 546;
- l. 27 luglio 2000, n. 212. |